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到期債務本息償付比率

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到期債務本息償付比率

  到期債務本息償付比率反映民間非營利組織業務活動創造的現金支付到期債務本金及利息的能力。

到期債務本息償付比率的計算公式

  到期債務本息償付比率=業務活動現金凈流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)

  其中,償還債務的本金包括短期借款與本年度內到期的長期借款。在計算時,現金利息支出可以採用財務費用中的利息支出。

到期債務本息償付比率分析

  到期債務本息償付比率越大,說明償付到期債務的能力就越強,如果該比率超過1,意味著在保證現金支付需要後,還能保持一定的現金餘額來滿足預防性和投機性需求。如果比率小於1,說明企業經營活動產生的現金不足以償付到期的本息,企業必須對外籌資或出售資產才能償還債務。