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在途資金

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目錄

  • 1 什麼是在途貨幣資金
  • 2 在途貨幣資金假賬主要表現
  • 3 在途貨幣資金的核算
  • 4 在途貨幣資金會計處理舉例
  • 5 在途貨幣資金的審查
  • 6 參考文獻

什麼是在途貨幣資金

  在途貨幣資金指企業同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業務中,到月終時尚未到達的匯入款項。[1]

在途貨幣資金假賬主要表現

  在途貨幣資金假賬形態主要表現為情況不真實、不合理。

  (1)表現為虛增在途貨幣資金,如為了虛列銷售收入,表現為增加在途貨資金。

  (2)收到存款或收到在途貨幣資金不作轉賬處理,挪作他用或者貪污。

在途貨幣資金的核算

  在途貨幣資金的核算一般只在月末結賬時進行。

  企業收到所屬單位匯出款項的通知,根據匯出金額,

  借記“其他貨幣資金——在途資金”科目,

    貸記“其他應收款”等科目;

  收到款項時,根據銀行通知

  借記“銀行存款”科目,

    貸記“其他貨幣資金—在途資金”科目。[1]

  由於在途貨幣資金屬於銀行之間劃撥款項時間差所引起,在途時間不會很長,月中發生的在途款項,可以不進行賬務處理,以簡化核算手續。

在途貨幣資金會計處理舉例

  【例】某企業收到所屬單位匯出款項通知,已匯出款項5 000元,根據匯出單位的通知,編製會計分錄

如下:

  借:其他貨幣資金--在途資金 5 000

    貸:其他應收款(或有關科目) 5 000

  收到匯款時,根據銀行通知編製如下會計分錄:

  借:銀行存款 5 000

    貸:其他貨幣資金--在途資金 5 000

在途貨幣資金的審查

  1、確定在途貨幣資金的真實性。一般審查匯出單位的匯款通知書,確定是否確實存在這筆款項,金額是否正確。

  2、審查在途貨幣資金到達後,是否及時入賬,有無長期不入賬而挪作他用的情況。

參考文獻

  1. 1.0 1.1 孫敏.中級財務會計學[M].清華大學出版社,2004