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應收賬款周轉天數

财务分析 9547 171

應收賬款周轉天數(Days sales outstanding)

目錄

  • 1 什麼是應收賬款周轉天數
  • 2 應收賬款周轉天數的計算公式
  • 3 應收賬款周轉率的計算舉例
  • 4 應收賬款周轉天數的意義
  • 5 相關條目

什麼是應收賬款周轉天數

  應收賬款周轉天數是指企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。 是應收賬款周轉率的一個輔助性指標,周轉天數越短,說明流動資金使用效率越好。是用來衡量公司需要多長時間收回應收賬款,屬於公司經營能力分析的範疇。

  由於大多數行業都存在信用銷售,形成大量的應收賬款,如何能更快將這些應收賬款收回變為真金白銀對公司持續運轉至關重要,如果周轉天數延長,回款速度變慢,公司將不得不通過借債等方式來補充營運資金,會造成成本的上漲和經營的被動。在相同行業內,應收賬款周轉天數越短的公司通常有較強的競爭力。應收賬款周轉天數加上存貨周轉天數再減去應付賬款周轉天數即得出公司的現金周轉周期這一重要指標。

  企業設置的標準值:100

應收賬款周轉天數的計算公式

  應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率=平均應收賬款×360天/銷售收入。

  應收賬款周轉率=(賒銷凈額/應收賬款平均餘額)=

銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣
(期初應收賬款餘額+期末應收賬款餘額)/2


  公式中的“銷售收入”數據來自利潤表,是指扣除折扣和折讓後的銷售凈額。以後的計算也是如此,除非特別指明,“銷售收入”均指銷售凈額。“平均應收賬款”是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額,它是資產負債表中“期初應收賬款餘額”與“期末應收賬款餘額”的平均數。

應收賬款周轉率的計算舉例

  表1 甲公司簡化資產負債表

  單位:萬元

資產08年
12月31日
09年
12月31日
負債及股東權益 08年
12月31日
09年
12月31日
現金339431短期借款170199
應收帳款365503應付帳款531634
存貨300289其他流動負債184221
其他流動資產324352流動負債合計8851,054
流動資產合計1,3281,575長期借款351363
固定資產凈值2,2662,361應付債券789846
其他長期資產251281長期負債合計1,1401,209
股本(普通股590萬股)590590
資本公積218315
盈餘公積202320
未分配盈餘810729
股東權益合計1,8201,954
資產總計3,8454,217負債及股東權益總計3,8454,217

  09年甲公司應收賬款周轉率=\frac{3688}{(365+503)/2}=8.05

  09年甲公司應收賬款平均收現天數=365/8.5=43天

應收賬款周轉天數的意義

  應收賬款周轉天數表示在一個會計年度內,應收賬款從發生到收回周轉一次的平均天數(平均收款期),應收賬款周轉天數越短越好。應收賬款的周轉次數越多,則周轉天數越短;周轉次數越少,則周轉天數越長。

  周轉天數越少,說明應收賬款變現的速度越快,資金被外單位占用的時間越短,管理工作的效率越高。

  應收賬款分析指標還可以應用於會計季度或會計月度的分析。

相關條目

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