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流動資金周轉

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流動資金周轉率(working capital turnover)

什麼是流動資金周轉率

  流動資金周轉率是反映流動資金周轉速度,即流動資金周轉所用時間的指標。

流動資金周轉率的表現方式

  (1)周轉次數。是指一定時期內流動資金完成的周轉次數。其計算公式為:

  周轉次數=周轉額/流動資金平均占用額

  企業在一定時期內占用流動資金的平均餘額越少,而完成的周轉總額越多,表示流動資金的周轉越快,周轉次數越多,也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產任務。流動資金周轉率除了用周轉次數表示外,也往往用周轉一次需要的天數來表示。因為在計劃和核算工作中,通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的,而年、季的時間長度總是固定的。

  (2)周轉天數。是指流動資金周轉一次所需天數(即周轉期)。其計算公式為:

  周轉天數=計劃期日數/周轉次數=流動資金平均占用額×計劃期日數/周轉額

  計算流動資金周轉率時的流動資金平均占用額,可按定額流動資產計算,也可按全部流動資產計算。前者計算結果是定額流動資金周轉率,後者計算結果是全部流動資金周轉率。又在計算流動資金周轉率時,可用計劃數字,也可用實際數字。根據計劃數字計算的,叫做流動資金計劃周轉率;根據實際數字計算的,叫做流動資金實際周轉率。由於全部流動資金沒有計劃定額

,在計算計劃周轉率時,只有定額流動資金周轉率,沒有全部流動資金周轉率。在編製計劃計算定額流動資金周轉率時的流動資金平均占用額,即為流動資金定額數。在計算定額或全部流動資金實際周轉率時,流動資金平均占用額為年度(季度)內各月定額或全部流動資產平均占用額的平均數。各月流動資產平均占用額為月初、月末流動資產餘額的平均數。

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