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銀行存款收款憑證

会计凭证 9547 171

什麼是銀行存款收款憑證

  銀行存款收款憑證是出納人員辦理銀行存款收入業務的主要依據。出納人員在辦理每 —筆銀行存款收入業務時,都必須認真覆核銀行存款收款憑證。

銀行存款收款憑證的覆核

  出納人員對其覆核可分為兩種情況:

  一種是對付款單位交來的原始憑證,即銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票等各種結算憑證進行覆核;

  另一種是對會計人員編製的銀行存款收款憑證進行覆核。銀行收款憑證的覆核內容及要求同現金收款憑證的覆核內容及要求大致相同。

銀行存款收入的處理程式

  銀行存款收入的處理程式一般處理程式為:

  (1)覆核銀行存款原始憑證。

  (2)填制一式兩聯的銀行“進帳單”,送交銀行辦理轉帳。

  (3)覆核銀行存款收款憑證,併在覆核無誤的銀行存款收款原始憑證上,加蓋本單位的“銀行收訖”或“轉帳收訖”章。

  (4)根據銀行收款憑證登記銀行存款日記帳。