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銀行存款餘額調節表

财务报表 9547 171

銀行存款餘額調節表(Bank reconciliation statement)

什麼是銀行存款餘額調節表

  銀行存款餘額調節表,是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收帳項數額,減去對方已付、本單位未付帳項數額,以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。

  銀行存款餘額調節表是一種對帳記錄的工具,並不是憑證;如果餘額相等,則一般沒錯;否則一定有錯。

銀行存款餘額調節表的編製方法

  銀行存款餘額調節表的編製方法有3種,其計算公式如下:

  1、企業帳面存款餘額=銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業未付帳項-銀行已收而企業未收帳項。

  2、銀行對帳單存款餘額=企業帳面存款餘額+企業已付而銀行未付帳項-企業已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

  3、銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項=企業帳面存款餘額+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項。

  通過核對調節,“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等,要麼是未達賬項

未全部查出,要麼是一方或雙方記帳出現差錯,需要進一步採用對帳方法查明原因,加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳,而企業尚未入帳的未達帳項,要待銀行結算憑證到達後,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

  舉例說明:

  某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編製餘額調節表的情況,如下:

  1、3月1日到3月5日企業銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳後鉤對的情況,如下:

  帳面記錄

1日轉支1246號付料款30000元,貸方記30000.00 √
1日轉支1247號付料款59360元,借方記59360.00。經查為登記時方向記錯,立即更正並調整帳面餘額。調整後劃√
1日存入銷貨款43546.09元,借方記43546.09 √
2日存入銷貨款36920.29元,借方記36920.29 √
2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元,貸方記76566.43 √
3日存入銷貨款46959.06元,借方記46959.06 √
3日取現備用20000元,貸方記20000.00 √
4日轉支1249號付料款64500元,貸方記64500.00
4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 √

4日轉支1250號付職工養老保險金29100元,貸方記29100.00 √
5日存入銷貨款64067.91元,借方記64067.91
5日轉支1251號付汽車修理費4500元,貸方記4500.00
5日自查後帳面餘額為506000.52元。

  銀行對帳單記錄:

2日轉支1246號付出30000元,借方記30000.00 √
2日轉支1247號付出59369元,借方記59360.0O √
2日收入存款43546.09元,貸方記43546.09 √
3日收入存款36920.29元,貸方記36920.29 √
3日轉支1248號付出76566.43元,借方記76566.43 √
4日收入存款46959.06元,貸方記46959.06 √
4日付出20000元,借方記20000.00 √
4日代交電費12210.24元,借方記12210.24
5日收存貨款43000元,貸方記43000.00
5日轉支1250號付出29100元;借方記29100.00 √
5日代付電話費5099.32元,借方記5O99.32
5日餘額為536623.05元。

  2、銀行存款餘額調節表編製,如下表(1998年3月5日):

項目金額項目金額
銀行存款日記賬餘額506000.52銀行對賬單餘額536623.05
加:銀行已收企業未收款
委托收款


43000.00加:企業已上銀行未收款
5日存入款
64067.91
減:銀行已付企業未付款
代付電費
代付電話費


12210.24
5099.32

減:企業已付銀行未付款
轉支修理費
轉支貨


4500.00
64500.00

調節後存款餘額531690.96調節後存款餘額531690.96

  調節後,如果雙方餘額相等,一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時,原因還是兩個,要麼是末達帳項未全部查出,要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因,都要進一步查清楚並加以更正,一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

  調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額,也不是銀行對帳單的餘額,它是企業銀行存款的真實數字,也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。