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集團賬戶

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目錄

  • 1 什麼是集團賬戶
  • 2 集團賬戶與二級賬戶的關係
  • 3 集團賬戶的分類
  • 4 集團賬戶的開立與使用
  • 5 集團賬戶存款的賬務結轉
  • 6 集團賬戶的業務功能

什麼是集團賬戶

  集團賬戶主要是指集團總公司設立的結算賬戶。集團總公司通過集團賬戶資金的上收和下撥,在其子公司之間進行資金的靈活調劑,達到加強資金的集中管理,提高資金使用效率的目的。

集團賬戶與二級賬戶的關係

  集團賬戶是一級賬戶,而下屬分公司是二級賬戶。一級賬戶是二級賬戶的總賬,對二級賬戶起到統馭作用,二級賬戶作為一級賬戶的明細賬戶,可獨立地進行收、付款。所有二級賬戶的資金收、付會同步在一級賬戶中反映,從而達到資金集中和分戶控制的目的。

集團賬戶的分類

  集團賬戶包括集團總賬戶和集糰子賬戶,一個集團賬戶中只能有一個總賬戶,但可以有多個集糰子賬戶。總賬戶、子賬戶既可以在同一地區內開立又可以在不同地區開立。在實際應用中,可將集團客戶總部賬戶作為集團總賬戶,所屬成員單位賬戶作為集糰子賬戶;

  集團總賬戶為實有資金賬戶,彙集了集團賬戶內所有賬戶的資金。集團總賬戶的賬務處理方式與普通賬戶相同,發生資金收付業務時不聯動子賬戶;

  集糰子賬戶為虛擬餘額賬戶,資金實際存放在總賬戶中。該賬戶的實際可用資金受本身可用餘額及總賬戶可用餘額的雙重製約。子賬戶

發生資金收付業務時除在本賬戶反映外同時在總賬戶中反映;

  集糰子賬戶可定義為實時零餘額賬戶,實時零餘額賬戶除了餘額實時表現為零外,其他功能與非實時零餘額集糰子賬戶相同;

集團賬戶的開立與使用

  集團總公司和其子公司均作為獨立的法人,在銀行開立結算存款賬戶。集團總公司開立的賬戶作為集團一級分戶賬

  賬戶,集糰子公司開立的賬戶作為集團二級分戶賬賬戶,集團二級分戶賬賬戶是集團一級分戶賬賬戶的補充反映,其賬戶存款餘額、存款積數、存款利息等只作為控制數據,便於與其總公司進行資金清算。由於集團總公司一級分戶賬賬戶是其各子公司二級分戶賬賬戶的總括反映,因此集團總公司一級分戶賬賬戶應保持一定的存款餘額,保證其子公司二級分戶賬賬戶的正常結算支付需要,在集團一級賬戶存款餘額不足的情況下,必須限制其子公司的支付,在集糰子公司賬戶發生款項凍結時,其總公司以及存款賬戶也應受到相應數額的凍結控制。

集團賬戶存款的賬務結轉

  集糰子公司二級存款賬戶每發生一筆結算收付業務,必須及時在其總公司集團一級存款分戶賬上體現,即集團二級分戶賬賬務結轉一級分戶賬,該過程一般由電腦系統自動完成。通過電腦特定處理,結轉之後子公司仍可查閱其賬戶中已結轉的部分,以便於控制其資金頭寸

集團賬戶的業務功能

  賬戶餘額及明細的查詢、下載,上撥、下劃及集團戶間內部調撥和使用集團賬戶進行轉賬付款,另外還增加集團賬戶批量轉賬的功能。