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非定額流動資產

資產管理 9547 171

什麼是非定額流動資產

  對企業的流動資產進行計劃管理的需要進行分類,可分為定額流動資產和非定額流動資產

  非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目。

  定額流動資產是流動資產的基本組成部分,包括原材料、輔助材料、在產品、自製半成品、產成品、自產留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費用、庫存商品、發出商品、門市部商等;

非定額流動資產的核算與管理

  • 非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目,財務科負責管理。
  • 貨幣資金實行錢、賬分管,財務科必須設出納人員,配備保險柜,保證現金安全。出納人員不得編製收付款憑證,如遇特殊情況,必須由出納人員代編收款憑證,事後應由會計員審核簽章。
  • 現金收支必鬚根據審核批准的收付款憑證,按原始憑證辦理收付款的(限出差者報銷,備用金預支單)須按日交會計人員彙總編收付款憑證。支出的現金,領款人應在付款憑證或原始憑證上簽名,報銷的原始憑證,必須有經手人、驗收人、主管人簽章,並註明用途和列支科目(人材料庫的需經手人簽章)方為有效。
  • 收支現金後,出納員應在收付款憑證及原始憑證上加蓋“收訖”載記,按發生順序逐日登記現金日記賬

    ,按日結出餘額並與庫存現金核對相符。

  • 財務科長應對庫存現金進行不定期檢查,每月不得少於一次,並做備查記錄。
  • 出納人員發現帳款不符,應報告財務科長,對浮多或短少部分做成記錄,暫作應付應收賬款先行登賬,查明後,按規定處理。
  • 對銀行存款的管理,除按照銀行現行規定外,並按以下規定處理。
    • 銀行支票(現金、轉JI∈、匯票)由出納人員保管。支票由出納人員填寫。
    • 銀行存款的收入應根據銀行的收款通知辦理各種支票(匯票),按銀行規定日期送存。
  • 結算工作
    • 定額備用由廠長或總經濟師批准後付給。
      • 經常領取預支金的部門,應指定有權預支人。臨時性的預支,可經廠領導批准一次付給。各項預支金應根據預支項目的計劃內容認真審查,防止寬打窄用。前賬未清,不得續借。預
      • 支工作完後應在三日內報銷,交回餘款。如當時交回餘款確有困難的,經財務科長批准,在當月工資中一次扣清。
    • 職工調轉,一般對所欠款及各種賠款應一次付清。
      • 如有特殊原因,欠款不能交清時,應取得本人和調入單位的簽認,由新單位墊付方可離任。

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